干货收藏：5分钟带你搞懂“电商税”怎么交

如果你不知道电商有哪些税，我建议收藏这篇文
我将会给大家分享
1.纳税主体对比
2.个人开淘宝纳税计算
3.个体户开淘宝纳税计算
4.小规模纳税人开店纳税计算（有进项票）
5.小规模纳税人开店纳税计算（无进项票）
6..公司开天猫（一般纳税人）有进项票
7.公司开天猫（一般纳税人）无进项票
很多人在传：2022年，电商税来了
其实不是电商税来了
是电商生意一定要交税。
但是大部分的电商人
肯定想知道
电商做生意，到底怎么交税？

要搞清楚如何来交税
先搞清楚的生意经营主体
才可以知道到底是怎么来交税的？
一、区分交税主体
以做淘宝为例，有4个主体
①个人身份证开淘宝店，可提现到个人银行卡 ；
②个体户认证开淘宝店，可提现到个人银行卡 ；
③用公司营业执照开淘宝店，可提现到企业支付宝或网商银行，后转入个人银行卡 ；
④用公司营业执照开天猫店，可提现到企业支付宝或网商银行，后转入个人银行卡 ；
4个主体如何来交税？
①如果是个人开的淘宝店，要交个人所得税，税率是3%-45%；
②如果是个体户开的淘宝店，要交个体经营所得，税率是5%-35%；
③如果是用公司执照开的淘宝店，
（一）交增值税：
小规模纳税人增值税3%（优惠期间，1%，100万只需要缴纳1万元）
一般纳税人13%（113万营业额，其中13万是你帮国家收的增值税，100万是产品售价）；
无论是否亏损，都需要缴纳增值税（小规模纳税人一个季度免额度45万）
（二）企业所得税：经营收入-所有的支出=企业利润，按利润征收企业所得税
小微企业
100万以内利润，按2.5%征收企业所得税，
100-300万利润，超出部分按10%征收，
如果有300万利润，统一按25%征收
如果你亏损了，不需要交企业所得税
（三）分红税费：
如果是2个股东合伙开的企业，还有20%分红税费；
如果要分红50万利润，缴纳10万税费
剩下40万是可以拿回家
④如果是用公司执照开的天猫店，性质不同，税费不同：
小规模纳税人：增值税3%（优惠阶段，1%），100万以内利润，企业所得税是2.5%；
一般纳税人：增值税13%，100万以内利润，企业所得税是2.5%；
如果太费解，看这张图片

这里简单给大家做个普及，
这4者的区别，看下表
区分了个人独资vs2人以上股东开企业

ps：
定额征收：主要适用于对个体经营规模小，财务会计制度不够健全、帐册不够完备的小型企业和个体工商户的征税，按行业特点，制定比例征收，如5%，100万征收5万，目前这种政策已经逐步取消了，因为有人利用这个漏洞在避税。
查账征收：合适企业，如一年内，根据自己的财务报表向税务部门提交成交数据，
①支付宝真实成交部分：要交增值税，
②年底赚钱盈利部分：要交企业所得税（就是要做账本）
③股东分红：要缴纳20%分红税费
这个是电商主流的征收方式：查账征收
具体政策：最好询问当地财务代理公司或者税务局

?二、个人淘宝店交税
如果你开了一个淘宝店
一年卖了296万
具体营收，跟成本，如下（模拟值，方便理解）

如果你没有注册个体户
没有注册公司
就是个人身份证开的
你要缴纳多少税呢？
收入296万销售额
支出了281.8万付费
你最终赚钱是14.2万
你以为是按14.2万去缴纳个人所得税？
错了
税局是可以按照296万去缴纳个人所得税
因为你是按个人身份证开的淘宝店
征收的支付宝上面收入
那296万需要缴纳多少个人所得税呢？看下算法

我们把296万，拆成2个部分来计算：96万+200万
第一个96万，缴纳96万*45%-181920=250080，
税后所得709920
第二个200万，缴纳200万*45%=900000，
税后所得1100000
缴纳税费=250080+900000=1150080元
就是你通过个人身份证开的淘宝店铺，
如果按收入296万来计算
你要缴纳：约近115万税费

这个就是你个人身份开淘宝店的代价

三、个体户淘宝店交税
这个时候，你会问
那我开个体户
如果你开了一个淘宝店（个体户认证）
是可以按你盈利的部分来缴纳税费的
也就是你可以把你的支出汇总起来
电商有哪些支出呢？
我简单给大家做一个归类

1年收入-1年支出=年终盈利
①一年收入：导出每个月支付宝导出交易成功订单
②一年支出：汇总每个月的所有的支出，最后汇总一年支出
③最终盈利：1年收入-1年支出=年终盈利
假设以下是你自己日常做账的账本

计算个体户经营所得，可以参考下表

划重点说明：
1.应纳税所得额 = 每一纳税年度的收入总额 – 成本、费用及损失（就是赚钱了才收税）
2.应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 – 速算扣除数
3.上述计税办法适用于查账征收的个体工商户，不适用于核定征收的个体工商户（要看当地政策）
个体户开淘宝店交税多少钱？
算法如下
就是你通过个体户开的淘宝店铺
年营业额收入296万
利润只有14.2万
只需要缴纳增值税2.96万，其他税费3552
个体户经营所得税11269.6
你要缴纳：2.96万+3552+11269.6=44421.6

我们对比下：
个人开淘宝店vs个体户开淘宝
一样的收入-支出-盈利
收入：296万
支出成本：281.8万
最终盈利：14.2万
个人开淘宝店缴纳：115万（个人所得税）
个体户淘宝店缴纳：4.4421万（增值税+其他税费+经营所得）
相差：25倍
结果差异：只是经营主体的差距而已
个人开的淘宝店，只要你不开个体户
不计算成本票，不计算你的运营成本
你的税负成本十分高

四、公司开淘宝店/天猫店（小规模纳税人）

如果你要用公司开淘宝店，或者开天猫
公司资质一般就2个选择
1.小规模纳税人：增值税3%（连续12个月营业额超过500万自动升为一般纳税人）
2.一般纳税人：增值税13%
淘宝店用公司资质开店，没要求
可以小规模纳税人
可以一般纳税人
天猫店用公司资质开店
一般要求是一般纳税人
如果纳税主体是公司形式
不是个人或者个体户
主要涉及到2个税：增值税跟企业所得税
1.增值税：
无论你是否盈利，只有存在交易成功的订单，都需要扣的税，
有点类似天猫扣点，交易成功根据交易额扣点，申请退款了，无扣点；
主体不同，开的发票也不同
增值税发票分为：增值税普通发票（3%）、增值税专用发票（13%）。
区别是增值税专用发票可以抵扣进项税款。
2.企业所得税：
只要你公司年终盘点，
情况1：最终盈利了，就要缴纳企业所得税
情况2：最终亏算了，就不需要缴纳企业所得税
应纳税所得额 = 每一纳税年度的收入总额 – 成本、费用及损失
电商企业算法如下
支付宝的一年交易成功的订单金额-1年人工成本-1年场地成本-1年营销费用-1年快递费用-1年货品进货费用-1年办公费用=年终盈利

1年收入-1年支出=年终盈利
①一年收入：导出每个月支付宝导出交易成功订单
②一年支出：汇总每个月的所有的支出，最后汇总一年支出
③最终盈利：1年收入-1年支出
可以参考如下（小规模纳税人主体）

那我们简单来算下这个店铺怎么来交税
小规模纳税人做淘宝店/天猫店：一年营业额296万，盈利14.2万，应该如何纳税
算法如下
1.盈利核算
①总销售额296万
②总支出为281.8万
③总盈利14.2万
2.交税
①小规模纳税人增值税1%：296万*1%=2.96万
②其他税费=增值税*12%（29600*12%=3552）
③小微企业所得税：年100万利润以内按：2.5%征收
（142000-29600-3552）*2.5%=2721.2
3.税后总利润
④税后净利润=总盈利-增值税—其他税费-企业所得税
税后净利润=14.2万-2.96万-3552-3550=108850
4.股东想分红利润
如果你这里税后利润，有2个股东想全部分掉利润
需要缴纳20%分红税费：108850*20%=21770
税后分红：108850-21770=87080
最终2个股东可以比例拿走税后分红
甲70%比例：87080*70%=60956
乙30%比例：87080*30%=26124

可以参考如下
无进项发票情况下，
税务局会计账本计算
（剔除了162.8万成本，徒增了162.8万利润，变成盈利177万）

参考上面表格，如果缺失了162.8万进项票成本票

无进项发票情况下，税务局会计账本计算
剔除了162.8万成本，
徒增了162.8万利润，
变成盈利177万
有哪些不变？
1.增值税：不变
2.其他税费：不变
有哪些变多了？
1.企业所得税变多了
2.税后利润变多了，只是会计算法上变多了，其实利润实际变小了
3.公司税负成本变多了

五、公司开天猫店/淘宝店（一般纳税人）

如果我们天猫做到了快3000万一年（2960万），已经是一般纳税人了，怎么来交税呢？
简单给大家模拟个表格

一般纳税人做天猫店：一年营业额2960万，盈利704万，应该如何纳税
1.总销售额：29600000
2.总支出：22560000
3.总盈利：7040000
4.增值税（销项）：3405309.73 （销项增值税=总销售额/(1+13%)*13%）
5.增值税（进项）：1872920.35
6.增值税（实际缴纳）：1532389.38 （应纳税额=当期销项税额-当期进项税额）
7.其他税费：183886.73 （其他税费=增值税*12%）
8.企业所得税：1330930.97 企业所得税=（总盈利-增值税-其他税费）*税率（超过300万按25%）
9.税费总计：3047207.08 （税后净利润=总盈利-增值税—其他税费-企业所得税）
10.税后净利润：14189069.03 （税后净利润=总盈利-增值税—其他税费-企业所得税）
11.公司税负成本：10.29%（=(增值税+其他税费+企业所得税)/总销售额）

一般纳税人做天猫店：一年营业额2960万，盈利704万，没有进项票
总销售额：29600000
总支出：6280000
总盈利：7040000
增值税（销项）：3405309.73
增值税（进项）：0.00 （没有进项发票）
增值税（实际缴纳）：3405309.73 （比之前税费提高了）
其他税费；408637.17 （增值税高了，附加税费也高了）
企业所得税:806513.27
税费总计:4620460.18 （总体税费提高）
税后净利润:2419539.82 （利润变低）
公司税负成本:15.61%（税负成本变高)
公司利润率:8.17%(变少）

六、我们接下来可以做什么？
3个建议
1.了解当地税务政策
2.聘请专业财务
3.快速消化这篇文章：快速核算自己的过去一年的账目

七、电商税基本普及FAQ：
Q1:常见的电商收税方式有哪些
答：主流是2种定额征收（固定比例），跟查账征收（查看账本）
1.定额征收：由于你无法建立清晰账本，不清楚盈利了多少，按实际发生金额，根据行业特点，给一个固定系数，如5%，按收款金额*5%来征收，一般针对个体户，或者批发档口，小摊小户是按这个来征收的，电商正常很少会按照来征收；
2.查账征收：是电商主流征收方式；
就是按你的实际成交的金额交增值税，你的盈利来征收企业所得税/个人经营所得
盈利部分：收入-全部支出=盈利部分，盈利部分缴纳企业所得税企业所得税/个人经营所得
Q2：个人所得税怎么算的
答：个税税率表，5000元起征点，算法参考如下

算法参考如下
累计预扣预缴应纳税所得额
=累计收入-累计免税收入（5000元/月，一年6万）-五险一金（个人扣除部分）-累计专项附加扣除

具体的算法参考如下

Q3：个体经营所得税怎么算的

Q4：公司增值税怎么来算
答：
交增值税：天猫店铺支付宝，成交交易部分的流水，除去退款的部分
增值税发票分为：
增值税普通发票（3%）根据政策，到2022年暂定为1%；
增值税专用发票（13%）区别是增值税专用发票可以抵扣进项税款。

Q5：公司企业所得税怎么算
答：
2个股东或者以上开办企业，需要缴纳企业所得税
企业所得税：经营收入-所有的支出=企业利润，
利润为负：不需要缴纳企业所得税
利润为正：按利润征收企业所得税
如果是个人独资企业，不需要缴纳企业所得税
交完增值税跟附加税费，只需要缴纳企业个人所得税3-35%
利润为负：不需要缴纳企业个人所得税
利润为正：按利润征收企业个人所得税
①经营收入：
天猫店铺支付宝，成交交易部分的流水，除去退款的部分
②所有的支出：
1.人员工资：需要对公账户发工资
2.场地租赁成本：需要租赁发给你开发票
3.快递费：需要快递给你开发票
4.营销费用：直通车费用，淘宝客费用，超级推荐费用，都需要阿里给你开发票
5.日常办公费用：例如家具、文具、打印耗材、文件袋、公司用纸、需要开发票回来
③企业利润=经营收入-所有支出：
1.如果年底小微企业100万以内，利润按2.5%征收企业所得税，
2.如果年底100-300万利润，超出部分按10%征收，
3.如果年底300万利润，统一按25%征收
Q6：如果我有2个股东合伙，交完企业所得税之后，我们还要交个人所得税吗？
答：
分红税率20%
如果有100万分红，缴纳20万税率，剩余80万按比例分红
70%股份股东可以拿80万*70%=56万，这个钱就可以直接拿回家
30%股份股东可以拿80万*30%=24万，这个钱就可以直接拿回家
Q7：老板可以怎么给自己发工资
1.按月发工资：计入劳动所得
2.按年度发奖金：计入年终奖