电商企业财税合规建议分享税点点财税万篇

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案例是近期发生在杭州的一家电商公司，实际销售收入（含税）为2145多万，但是实际报税收入只有11599元。税务局通过其所在公司杭州乐翔电子商务有限公司对应的支付宝交易流水和经管局盖章的财务报表，结合大数据分析比对，确认其偷漏税行为。
电商企业4大税务问题
01. 隐匿收入不报税

大多电商企业都是靠低价求生存，走的薄利多销模式，能赚的似乎也只有税钱了，因为大多客户是个人，基本不要发票，这样在进货的时候也不用找供应商要票，就少了很多往来账目；收款多数通过支付宝等电商平台合作的收款平台，然后提现到个人账户，所以整体账收入是有限的甚至是亏损的；即使是毛利高的店铺，也因为行业“惯例”，心安理得的偷漏税。

其实，电商的销售数据是最容易被大数据监测到的，《电商法》也有明确规定：“电商平台有义务保留至少3年的交易数据，并依法同步给税务机关。”之所以没有查你，也只是想让子弹多飞一会，那些暴雷的明星、网红就是前车之鉴。
02. 卖货和开票不是一家公司
在开票上钻空子比较多的是天猫、京东上的企业，因为平台要求，入驻企业需要是一般纳税人，但终端消费者还是个人居多，不是非要开专用发票，因此，很多企业就会钻空子。
比如：小甲在A店铺买了一件家具，专票普票都可以，于是商家就会用小规模的B公司给小甲开票。

此类情况大多会涉及两种税务风险：

虚开发票：卖货方与开票方不一致，即四流不一致，涉及虚开发票，开票额超过1万就会触犯税法，250万就有可能判处无期！
偷税漏税：电商企业一般纳税人开票税点通常是13个点，而小规模纳税人正常才3个点，目前还处于优惠期，连续12个月不满500万，都可以免征增值税。确实是一个降低税费的“好办法”。
03.用私人账户发工资且不代缴个税
私户发工资一直以来都有两种主要原因：第一为了平衡公司申报税，第二为了节省一部分个税。这两种情况都是在给自己公司挖坑，显而易见的一个逻辑：公司总收入就这么一点点，但是还养了这么多员工，工资还都不低，难道是在赔钱养员工？另外，私户发工资，也给公司的违法行为提供了直接的证据，大坑。
04.用和经营无关的费用冲抵账
比较常见的就是家庭消费冲抵公司成本费用，比如：购买家用电器、家具的费用、家庭旅游、物业水电的费用等个人名下消费的成本票。
税局对部分科目的发票报销是有比例要求的，不是啥票拿来就可以报销，如果和经营无关的票据过多，还会引来税务稽查，得不偿失。
电商企业需要缴哪些税？

电商企业在纳税义务方面和其他企业是一样的，涉及税种也没有什么区别，主要征收的税种如下：
01. 增值税
按企业营业额计税。通常小规模纳税人是按照3%税率征收，今年4月起普票免征，专票正常征收。一般纳税人按照行业不同，税率分6%、9%、13%。电商行业贸易类居多，也就是13%的税率。不过一般纳税人企业的进项发票是可以抵扣营业额的，正常抵扣下来，税负可能会在2-3个点。
02.企业所得税
按企业盈余的利润部分计税。比如：采购、房租、差旅、推广等开支，能取得正规发票，都是可以抵扣的。
需要注意的是：把控收入的临界点，合理控税。
03.个人所得税
企业给员工发工资，超过免征点5000元和专项扣除额度的部分，企业需要代扣代缴薪资的个税。私户发工资、不代扣代缴个税都会给企业带来税务风险，产生罚款或多交企业所得税等麻烦。

股东分红需要按照“股息、利息、红利所得”按20%缴纳个税。为了减少纳税额，也可以将部分红利作为工资按月发给股东。
电商企业如何做好财税合规？

电商企业财税合规的操作模型适合于盈利正常的公司，如果你的利润还不够你交税，那只能有心无力，这是大前提。
这个模型从三个层面操作：资金层、主体层和业务层。
资金层：成立钱包公司，一个股东成立一个，N个股东可以成立N个，然后投资控股集团公司。钱包公司就像股东的钱袋子，除了可以解决钱从哪儿来，如何退出等问题，还可以用于沉淀项目产生的利润，这样居民企业之间的分红就可以免征税。
主体层：相当于集团公司的“门面”，方便资本运作，控制整个电商业务板块。如果规划有上市或引资，也是可以发挥主体作用。
业务层：目前电商企业经营业务入口主要有三大类：
01.自营店铺零售（入驻天猫、京东、抖音等电商平台卖货）
考虑建立店群来扩大业务规模的电商企业，可以根据不同平台的要求，成立不同的公司分别入驻各平台开店。并将收入进行合理分拆：业务收入、采购支出、人工成本支出等分别归类，有效合理节税；部分无法立即确认的收入，比如退换货、客户已收货但未点击确认收货的，可以留抵扣税，达到延迟纳税。

02.给平台供货（给京东自营、天猫超市等平台供货）
这种情况下，电商企业和电商平台之间就是单纯的购销关系。电商企业通过成立不同的供应链公司来对应不同的平台供货，并对收入进行拆分和控制利润来对标小微企业标准，从而享受税收优惠。

另外，电商企业需要筛选能提供专用发票的供应商，因为电商平台会要求供货企业开13%税点的专票，所以，你能否能够拿到足够的进项票，直接决定你的税负成本。
03.自建电商平台销售（自建APP、小程序等卖货）

这种情况下，千万不要把销售和平台放到同一家公司，避免后期业务量激增后，企业主营方向变成零售贸易，从而失去申请高新企业，享受相关税收等优惠政策的资格。
分拆成技术公司和贸易销售公司后，技术公司可以向销售公司收取技术服务费，然后向高新企业规划；销售公司则更多的向贸易、售后、招商入驻等方向拓展。
企业财税合规一般越早规划越好，避免被“秋后算账”。企业应该牢牢树立纳税合规的观念，毕竟赚钱是目的，安全才是基础！

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